Tecnología y Auditoría: Un Nuevo Paradigma para la Auditoría Interna y la Superación de la Crisis Global.
Los Estándares Internacionales para la Auditoría, son un conjunto de normas que establecen principios y procedimientos para garantizar auditorías de calidad y consistentes a nivel global. Emitidos por el International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB), estas normas buscan proporcionar un marco técnico que permita a los auditores evaluar la información financiera de manera objetiva y confiable. Las NIAs son fundamentales para promover la transparencia y la confianza en los informes financieros, especialmente en un entorno empresarial globalizado.
Hay muchas organizaciones de normalización nacionales y regionales, pero
las tres organizaciones internacionales que tienen el mayor reconocimiento
internacional son la Organización Internacional de Normalización (ISO), la
Comisión Electrotécnica Internacional (IEC), y la Unión Internacional de
Telecomunicaciones (ITU). Muchas de
estas normas son la evolución natural de las diseñadas internamente en un
sector, o por un país particular, mientras que otras han sido creadas desde
cero por grupos de expertos que se reúnen en varios comités técnicos.
Las auditorías internas evalúan los controles internos de una empresa, incluyendo su gestión empresarial y procesos contables. Estas auditorías garantizan el cumplimiento de las leyes y reglamentos y ayudan a mantener una presentación precisa y oportuna de los informes financieros y la recopilación de datos.
Las nuevas tecnologías están redefiniendo la forma en que las organizaciones gestionan sus procesos, especialmente en áreas como la auditoría y la toma de decisiones estratégicas. Tecnologías como la automatización de procesos robóticos (RPA) permiten realizar tareas repetitivas de manera más eficiente, liberando tiempo para que los profesionales se concentren en actividades de mayor valor agregado. Por otro lado, el aprendizaje automático (machine learning) y la inteligencia artificial (IA) están transformando el análisis de datos, permitiendo identificar patrones complejos y predecir tendencias con mayor precisión.
Este documental analiza el papel de las grandes firmas de
auditoría en escándalos financieros como el caso Wirecard, destacando los
conflictos de interés y los desafíos que enfrentan en su independencia en el
mundo.
La crisis de la auditoría en el mundo se debe a que, en
algunos casos, los auditores no han sido completamente independientes de las
empresas que revisan. Según Enrique Fowler Newton, esto ha llevado a problemas
como los escándalos de Enron y WorldCom, donde se descubrió que los números
financieros no eran reales, causando grandes pérdidas para empleados e
inversionistas.
1. Planificación y preparación
La planificación es la fase inicial de la auditoría y es
crucial para el éxito del proceso. Durante esta etapa, el auditor define el
alcance de la auditoría, identifica los objetivos específicos y recoge la
información necesaria sobre la empresa y su entorno.
Evaluación de riesgos: En esta etapa, el auditor identifica
posibles áreas de riesgo que podrían afectar la precisión de los registros
contables.
Definición de la metodología: Se eligen los procedimientos y
técnicas de auditoría que se utilizarán para realizar un análisis exhaustivo de
la información financiera.
2. Evaluación y pruebas de control
Una vez finalizada la planificación, el auditor procede a
realizar una evaluación de los controles internos de la empresa. Esta etapa es
fundamental para determinar si los sistemas contables y los procedimientos de
la empresa son adecuados y funcionan de manera eficaz.
Pruebas de control: Se realizan pruebas para verificar la
efectividad de los controles internos. Esto implica analizar los procedimientos
que la empresa utiliza para registrar y gestionar sus transacciones
financieras.
Detección de debilidades: Si se encuentran debilidades en los controles, se documentan para proporcionar recomendaciones que permitan mejorar los procesos internos y reducir riesgos.
3. Ejecución de
pruebas sustantivas
La fase de pruebas sustantivas consiste en realizar un
análisis detallado de las cuentas y transacciones que componen los estados
financieros de la empresa. El objetivo es verificar que las cifras presentadas
en los informes financieros sean precisas y se ajusten a la realidad.
Análisis de las cuentas contables: El auditor revisa las
cuentas clave del balance de situación y del estado de resultados para asegurar
que los saldos sean correctos.
Pruebas de detalles: Se examinan transacciones específicas,
documentos de respaldo y registros contables para verificar la integridad de la
información.
Revisión de las estimaciones contables: Se evalúan las
estimaciones contables utilizadas en los estados financieros, como las
provisiones y amortizaciones, para asegurar que sean razonables.
4. Conclusión y redacción del informe de auditoría
La última etapa de la auditoría financiera es la elaboración
del informe de auditoría, en el cual se plasman los hallazgos y las
conclusiones obtenidas durante el proceso de auditoría.
Este informe es clave para proporcionar una opinión
independiente sobre la veracidad y exactitud de los estados financieros de la
empresa.
Redacción del informe: El informe incluye una descripción de
los procedimientos realizados, los hallazgos de la auditoría y una opinión
sobre si los estados financieros reflejan la realidad económica de la empresa.
Recomendaciones: Si se detectan áreas de mejora en los
controles internos o procesos contables, el auditor incluye recomendaciones
para optimizar la gestión financiera de la empresa.
Presentación de resultados: El informe se presenta a la
dirección de la empresa y, en el caso de auditorías externas, a los accionistas
e inversores, para proporcionarles una visión clara y confiable de la situación
financiera de la organización.
Referencias:
- Wikipedia contributors. (n.d.). Estándar internacional. Retrieved from Wikipedia, The Free Encyclopedia website: https://es.wikipedia.org/w/index.php?title=Est%C3%A1ndar_internacional&oldid=165989531
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- Conoce para qué sirven las auditorías internas. (2020, December 30). Retrieved April 18, 2025, from Escuela de Postgrado de la Universidad Católica San Pablo website: https://postgrado.ucsp.edu.pe/articulos/conoce-como-funcionan-las-auditorias-internas/
- Auditoría: Evolución Digital Y Futuro 🚀. (2020a, June 27). Retrieved April 18, 2025, from Auditoría Group website: https://auditoriagroup.com.ar/evolucion-de-la-auditoria/
- Calle, J. P. (2022, October 14). ¿Cuáles son las etapas de una auditoría
interna? Retrieved
April 18, 2025, from Piranirisk.com website: https://www.piranirisk.com/es/blog/etapas-y-fases-de-la-auditoria-interna
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